Новый Налоговый кодекс в Казахстане: что изменится для бизнеса и граждан

Какие налоги платят казахстанцы?

Для начала стоит разобраться, какие именно налоговые платежи совершают граждане Казахстана:

• ИПН – индивидуальный подоходный налог. Уплачивается с доходов физических лиц: зарплаты, прибыли от бизнеса, дивидендов, аренды.
• НДС – налог на добавленную стоимость. Входит в цену товаров и услуг.
• КПН – корпоративный подоходный налог. Уплачивается с прибыли компаний.
• Налог на имущество. Платят владельцы жилой и коммерческой недвижимости.
• Транспортный налог. Платят владельцы автомобилей и другой техники.
• Земельный налог. Платят собственники земельных участков.
• Акцизы. Это налоги на определенные товары: алкоголь, табак, топливо, а также предметы роскоши.
• Социальный налог. Платят работодатели за сотрудников, средства идут в бюджет и фонды.

В совокупности эти платежи формируют общую налоговую нагрузку – то есть ту часть доходов граждан и бизнеса, которая в итоге уходит в бюджет.

Новые подходы

Новый Налоговый кодекс предусматривает масштабное упрощение администрирования. По словам представителя Министерства нацэкономики, казахстанцев ждут:

• новые подходы к налоговому администрированию;
• на 30% меньше отчетности, на 20% меньше налогов;
• оптимизация налоговых льгот и сборов.

Кроме того, меры по взысканию задолженности будут зависеть от ее размера:

• до 20 МРП – только извещение;
• от 20 до 45 МРП – уведомление и приостановка расходных операций по счетам при непогашении;
• свыше 45 МРП – дополнительно опись имущества и взыскание через дебиторов.

Далее рассмотрим изменения детально.

Повышение НДС

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) повысится с 12% до 16%. При этом порог обязательной регистрации снизится с 20 000 МРП до 10 000 МРП. Это увеличит число плательщиков и поможет пресечь дробление бизнеса для ухода от налога.

Льготная ставка 10% будет применяться:

• для фармацевтической продукции, медицинских изделий и услуг (в 2026 году 5%, а в 2027 году 10%);
• для отечественных печатных изданий.

Обратите внимание: для сельхозпроизводителей ставка возврата НДС повышена с 70% до 80% (используется при закупке семян, техники, удобрений).

От НДС освобождаются:

• услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медпомощи;
• операции с платежными картами;
• обороты предприятий, в которых трудоустроены не менее 10 работников с инвалидностью.

Снижение ставок и специальные режимы

В новом НК также предусмотрено снижение некоторых ставок или отмена платежей:

• Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождаются от ИПН.
• Снижен транспортный налог для авто старше 10 лет.
• Соцвычет для людей с инвалидностью увеличен с 882 до 5000 МРП.
• Отменен единый земельный налог.

Число специальных налоговых режимов сокращено с семи до трех:

• Для самозанятых. Освобождаются от ИПН и платят только соцплатежи за себя в размере 4% от дохода.
• На основе упрощенной декларации. Могут не платить НДС и соцналог.
• Для крестьянских или фермерских хозяйств. Льготные ставки по НДС и КПН.

MoneyPanda предлагает бесплатно воспользоваться подбором займа. У нас можно выбрать подходящий микрокредит по сумме, сроку, процентной ставке и другим параметрам

Новые ставки ИПН и КПН

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составит 5%, но будет прогрессивной:

• Если совокупные доходы гражданина превышают 8500 МРП в год, то ИПН составит 15%.
• Если доходы или дивиденды предпринимателя превышают 230 000 МРП в год, то ИПН составит 15%.
• Для фермеров ИПН будет рассчитываться с учетом сохранения льготы. Налог на доходы свыше 230 000 МРП составит 4,5%.
• Для иностранцев, работающих в Казахстане, ИПН составит 10%. Если доходы иностранного лица превысят 600 000 МРП в год, то ставка повышается до 17%.

Обратите внимание: дивидендные доходы, полученные от сделок с ценными бумагами на казахстанской бирже KASE, будут освобождены от ИПН.

Корпоративный подоходный налог (КПН) сохраняется на уровне 20%, однако вводятся дифференцированные ставки:

• 25% – для банков (за исключением кредитования субъектов бизнеса) и игорного бизнеса;
• 5% – для организаций социальной сферы в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году;
• 3% – льготная ставка для сельхозпроизводителей.

Налог на роскошь

В новом Налоговом кодексе предусмотрено введение дополнительного налогообложения для дорогостоящего имущества и продукции, принадлежащих физическим лицам.

Акциз 10% будет применяться:

• к автомобилям стоимостью более 75 млн тенге;
• к судам и яхтам стоимостью более 100 млн тенге;
• к алкоголю с ценой выше 500 тыс. тенге за литр (речь идет о премиальных напитках);
• к сигарам дороже 10 тыс. тенге за штуку.

Обратите внимание: налог на имущество также увеличат, если совокупная рыночная стоимость всей недвижимости владельца превысит 450 млн тенге. Это коснется владельцев элитного жилья и коммерческой недвижимости высокой ценовой категории.

Усиление контроля

В новом НК водится механизм приостановки электронных счетов-фактур (ЭСФ) для компаний, которые игнорируют уведомления по камеральному контролю.

Обратите внимание: если фирма не реагирует на замечания налоговой по отчетности, ей могут заблокировать выставление ЭСФ, что фактически остановит продажи, так как без этого документа нельзя легально реализовать товар или услугу.

Кроме того, в кодексе уточнены правила налогообложения: прописаны четкие расчеты, сроки и порядок уплаты налогов. 

О том, как работать с обновленным кабинетом налогоплательщика, читайте здесь. 

Масштабная налоговая реформа должна повысить прозрачность администрирования и сократить возможности для уклонения от уплаты налогов.