Социальный налог в Казахстане – что это, кто платит и как рассчитать

Система социальной защиты и обеспечения нуждается в деньгах, один из источников ее финансирования – социальный налог. Приводим основную информацию об этом платеже.

Что такое социальный налог и для чего он нужен

Социальный налог в Казахстане — это обязательный платеж, который вносится работодателями в государственный бюджет для финансирования различных социальных программ и инфраструктуры.

Средства от социального налога направляются на содержание учебных заведений, больниц, финансирование госпрограмм и выплату пенсий. Кроме того, деньги от соцналога используются для обеспечения безопасности государства, содержания армии и аппарата управления страной, строительства и благоустройства социальных объектов. Иными словами, социальный налог обеспечивает все то, чем мы можем пользоваться в общественном пространстве.

Кто должен платить соцналог в Казахстане

Обязательство по уплате социального налога возлагается на юридические лица, ИП и лица, занимающиеся частной практикой (юристы, нотариусы, частные судебные исполнители, медиаторы):

• Индивидуальные предприниматели;
• Лица, занимающиеся частной практикой;
• Юридические лица-резиденты РК;
• Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения;
• Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурное подраделение, которое не приводит к образованию постоянного учреждения.

От уплаты социального налога освобождены:

• Индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента;
• Крестьянские и фермерские хозяйства;
• Специальные организации, в которых работают лица с инвалидностью.

Социальный налог для ИП: особенности и правила

Исчисление соцналога для индивидуальных предпринимателей зависит от режима налогообложения:

• Для ИП на упрощенном режиме: социальный налог = 1,5% от дохода минус социальные отчисления (4,5% от зарплаты) работников и владельца ИП за полгода;
• Для ИП на общеустановленном режиме: СН рассчитывается как 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника, уменьшенные на сумму социальных отчислений.

Важно отметить, что для ИП на общеустановленном режиме и лиц, занимающихся частной практикой, объектом налогообложения является численность работников, включая и самих плательщиков. Из объекта налогообложения исключаются обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное медицинское страхование и выплаты, производимые за счет грантов.

Как рассчитать соцналог

Пример расчета для ИП на упрощенном режиме:

• Доход за полугодие = 500 000 тенге;
• Социальные отчисления (СО) = 5 000 тенге;
• Социальный налог = 500 000 * 1,5% = 7 500 тенге;
• СН к уплате = 7 500 – 5 000 = 2 500 тенге.

Примера расчета для ИП на общеустановленном режиме:

• СН за ИП = 2 МРП (месячные расчетные показатели) минус социальные отчисления;
• Если МРП = 3 450 тенге, то СН за ИП = 2 * 3 450 = 6 900 тенге;
• Социальный налог за работников: если у ИП есть два работника, то СН за каждого работника = 1 МРП минус социальные отчисления;
• СН за работников = 2 * (1 * 3 450) = 6 900 тенге.

Пример расчета для ТОО:

• Зарплата работника: 200 000 тенге;
• ОПВ: 200 000 * 10% = 20 000 тенге;
• ВОСМС: 200 000 * 2% = 4 000 тенге;
• База для СН: 200 000 - 20 000 - 4 000 = 176 000 тенге;
• СН: 176 000 * 9,5% = 16 720 тенге;
• СО: (200 000 - 20 000) * 3,5% = 6 300 тенге;
• СН к уплате: 16 720 - 6 300 = 10 420 тенге.

Как изменился налог в 2025 году

С 2018 года социальный налог по ставке к объекту налогообложения исчислялся в размере 9,5%. С 1 января 2025 года ставка повысилась до 11%.

Как оплачивать и отчитываться

ИП и ТОО на общеустановленном режиме обязаны оплачивать социальный налог ежемесячно – до 25 числа, следующего за отчетным периодом. 

ИП на упрощенном режиме оплачивают СН один раз в полгода. Оплата производится до 15 августа за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие. Во всех случаях уплата производится в пользу Комитета госдоходов по месту регистрации налогоплательщика.

Отчетным периодом для составления декларации по социальному налогу является календарный квартал. Декларация ФНО 200.00 подается по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу. Она предоставляется в налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Частые вопросы

Что входит в социальный налог?

ИП на общеустановленном режиме платит соцналог за себя и работников по фиксированной ставке (2 и 1 МРП соответственно, уменьшенные на сумму социальных отчислений). ТОО и ИП на упрощенном режиме платят по процентной ставке, но за вычетом других обязательных отчислений.

Чем социальный налог отличается от социальных отчислений?

Деньги от социального налога используются для финансирования государственной медицины, образования, муниципального хозяйства. Социальные отчисления — это вычеты из зарплаты работников, которые направляются на счета физических лиц в Государственный фонд социального страхования. Эти средства используются для формирования пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, по потере работы и другие.

Должны ли ИП платить социальный налог?

Да, ИП на общеустановленном и упрощенном режимах платят соцналог за себя и работников. Освобождены от уплаты соцналога ИП, работающие по патенту, а также крестьянские хозяйства и организации, где трудоустроены лица с инвалидностью.