ИП на патенте в Казахстане: оформление, налоги и особенности

Что такое ИП на патенте

ИП на патенте — это форма налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которые ведут личное предпринимательство без привлечения наемных работников. Этот режим применим только для 32 видов деятельности. ИП на патенте не может заниматься торговлей, а также обязано соблюдать ограничение по годовому доходу, который не должен превышать 3 528 МРП (13 872 096 тенге в 2025 году).

Кто может работать на патенте

Условием для применения спецрежима ИП по патенту является ведение личного предпринимательства. Это значит, что у бизнесмена не должно быть наемных работников. Другие условия применения патента прописаны в ст.683 НК РК. 

Патент для ИП можно оформить 32 видам деятельности:

• штукатурные работы;
• столярные и плотницкие работы;
• работы по покрытию полов и облицовке стен;
• малярные и стекольные работы;
• такси;
• грузовые перевозки;
• управление недвижимостью за вознаграждение;
• фотографирование;
• переводческое  дело;
• сдача имущества аренду;     
• сдача в аренду транспортных средств;
• прокат развлекательного и спортинвентаря;
• прокат видеозаписей и дисков;
• прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
• сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
• сдача в прокат офисных машин и оборудования;
• услуги в области спортивного образования и образования специалистов
• организации досуга;
• услуги образования в сфере культуры;
• услуги в области прочего образования;
• вспомогательные образовательные услуги;
• работа в области искусства;
• ремонт компьютеров;
• ремонт коммуникационного оборудования;
• ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
• парикмахерские услуги;
• маникюр и педикюр;
• ветеринарные услуги;
• услуги по обработке земельных участков;
• услуги по уборке помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
• изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
• выпас домашних животных.

Условия и ограничения

По патенту нельзя заниматься торговлей. Есть и другие ограничения:

• по сумме дохода (до 3 528 МРП в год или 13 872 096 тенге в 2025 году.);
• по видам деятельности (они прописаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК).

Если годовой доход превысит установленный порог, ИП теряет право на применение патента и должен  перейти либо на другой специальный налоговый режим, на «упрощенку» или на общеустановленный режим.

Как оформить

Сначала нужно зарегистрироваться в качестве ИП. После в течение трех дней необходимо подать в налоговую документы в онлайн-формате или при личном визите.

Для применения налогового режима на основе патента в налоговую нужно предоставить расчет стоимости патента (на бумаге или в электронном виде). Новым ИП сделать это нужно не позже 3 рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП.

Переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима проводится до 1 числа месяца. Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам ИП.

Перечень необходимых документов

• заявление по образцу формы 911.00;
• талон или уведомление о госрегистрации ИП;
• документы, подтверждающие оплату стоимости патента;
• лицензию, если ее требует деятельность ИП.

Процесс подачи формы 911.00

Подать декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика, на сайте salyk.gov.kz. или подав в налоговую бумажную форму 911.00 и остальные документы. Подписать электронную форму 911.00 можно через ЭЦП или одноразовый пароль из SMS.

Какие налоги платит ИП на патенте

Ежемесячная стоимость патента составляет 1% – ИПН с дохода. Также каждый месяц предприниматель должен оплачивать за себя (с суммы зарплаты) ОПВ – 10%, ОПВР – 1,5%, соцотчисления – 3,5%, взносы ОСМС 5% от 1,4 МЗП.

Сумму зарплаты определяет сам ИП. Диапазон, в котором она назначается: для ОПВ – от 1 до 50 МЗП в месяц, для соцотчислений – от 1 до 7 МЗП. В 2025 году размер МЗП составляет 85 000 тенге.

При предоставлении формы 911.00 в налоговую в расчете указывается сумма планируемого дохода и сумма ИПН к начислению (1% от планируемого дохода). Отчетность сдавать не нужно, также как вести бухгалтерский учет. 

Есть и другие лояльные системы для ведения бизнеса. Отвечая на вопрос, что лучше патент или упрощенка в Казахстане, можно сказать, что все зависит от типа бизнеса. Для того, чтобы работать по упрощенке, на ИП должно работать не более 30 человек, у компании не должно быть филиалов в других населенных пунктах, а также нужно иметь определенный доход за полгода. Подробнее об этом рассказали в статье. 

Преимущества и недостатки

Минусы: для регистрации ИП по патенту есть ограничения по видам деятельности и сумме дохода.

Плюсы: отсутствует необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Единственный документ, который нужно подавать в налоговую – декларация по форме 911.00.

Как перейти на другой налоговый режим

При необходимости смены налогового режима в налоговую нужно предоставить «Уведомление о применяемом режиме налогообложения». Сделать это можно на бумаге при личном визите, либо в электронной форме через личный кабинет.