Налоги для ИП по упрощенке в 2025 году в Казахстане
За сотрудников индивидуальный предприниматель отчисляет из их зарплаты индивидуальный подоходный налог (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС), а также социальные отчисления (СО), выплаты за медицинское страхование (ООСМС) и обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), либо может воспользоваться возможностью уплаты единого платежа.
За себя ИП платит ИПН и социальный налог (СН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), СО, ВОСМС и ОПВР.
Какие ИП могут воспользоваться упрощенной декларацией
Для того, чтобы предприниматель имел право работать по упрощенке, его деятельность должна подходить под критерии:
- на ИП работает не более 30 человек;
- у компании нет филиалов в других населенных пунктах;
- ИП имеет определенный доход за полгода (использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Без применения ТИС полугодовой оборот ИП должен быть меньше 88 748 296 тенге, а с применением – меньше 347 365 512 тенге).
Какие налоги платит ИП по упрощенной системе
Налоги по упрощенке для ИП, работающего без привлечения сотрудников
- Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) – 10% от ежемесячного заработка;
- Соцвзносы – 3,5% от зарплаты (которую устанавливает себе сам);
- Выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге в 2024 году).
Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке
ИП обязан платить за каждого сотрудника:
- 10% – ИПН;
- 10% – ОПВ;
- 3,5% – соцотчисления;
- 3% – ОСМС (обязательное медицинское страхование);
- 2% – ВОСМС (взносы на медстрахование).
У предпринимателя есть возможность снизить налог, уплачиваемый за каждого работника, на 1,5%. Для этого зарплата сотрудника должна составлять 25 МРП (92 300 тенге) или быть выше. Льгота применима на этапе заполнения формы 910.00.
Как рассчитать налоги в 2025 году
На сайте Gov.kz приводят пример рассчета налогов по упрощенке. Например, покупатель в конце декабря 2024 года оплатил ИП 50% от суммы поставки товара (400 000 * 50%).
Сумма 200 тысяч тенге – аванс для того, чтобы ИП товар закупил, зарезервировал и поставил в срок согласно договора. Срок поставки товара – 15 марта. Оставшиеся 200 тысяч тенге оплачены 26 марта.
Поставка товара была осуществлена 15 марта, сумма поставки в накладной на товары – 400 тысяч тенге, услуги по доставке – 300 тысяч тенге.Получается, что 700 тысяч тенге – доход, который ИП получил в первом полугодии и должен указать в форме 910.
Аванс в 200 тысяч тенге нельзя отражать в декларации за второе полугодие 2024 года. Многие предприниматели допускают эту ошибку, полагая, что, раз деньги пришли в 2024 году, то указать их нужно в декларации за этот же год. Но это не верно и аванс – это не доход.
Оплата НДС для ИП по упрощенке
Необходимость платить НДС определяется доходом за год. Предпринимателю нужно встать на учет по НДС, если облагаемый оборот по реализации товаров, работ, услуг в год превышает:
- 20 000 МРП – для ИП, не использующих ТИС (78 640 000 тенге);
- 144 184 МРП – при применении ТИС (566 931 488 тенге).
При превышении оборота необходимо подать налоговое заявление в течение 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение. Сделать это можно как электронно, так и на бумажном носителе.
После поставки на учет по НДС, человек получает свидетельство плательщика. С этого момента наступает обязанность каждый квартал подавать декларацию по НДС и уплачивать 12% налог.
Сдача упрощенной декларации
Куда сдавать
Декларация сдается в налоговую по месту регистрации ИП. При личном визите в налоговый орган она подается в двух экземплярах, один их которых возвращается налогоплательщику с отметкой ФИО и подписью работника, принявшего декларацию.
Есть возможность отправить форму 910 заказным письмом с уведомлением. Еще один вариант – отправить декларацию электронно: через портал госдоходов Kgd.gov.kz, заполнив форму в кабинете налогоплательщика, либо через сервисы moyuchet.kz, mybuh.kz и другие.
Период подачи декларации
ИП, работающие по упрощенке, должны заполнять форму 910.00 каждые полгода:
- Документ представляют с 1 июля по 15 августа. Налог 3% нужно оплачивать до 25 августа;
- В следующий раз отчитываются с 1 января до 15 февраля. Налог 3% нужно оплатить до 25 февраля.
Форма 910 подается в формате онлайн. Образец декларации можно скачать по ссылке.
Если не сдать декларацию вовремя, последует предупреждение, затем штраф, сумма которого зависит от размера бизнеса. Например, физлицо могут оштрафовать на 15 МРП.
Памятка: как воспользоваться упрощенной декларацией индивидуальному предпринимателю
Предпринимателю, который хочет сдавать в налоговую упрощенную декларацию по форме 910, нужно работать по упрощенке. Для этого важно подходить под критерии: у предпринимателя не должно быть более 30 сотрудников, филиалов в других населенных пунктах. Также он должен иметь определенный доход за полгода.
Декларацию можно заполнять при личном визите в налоговую, отправить заказным письмом с уведомлением или в электронной форме. Ранее MoneyPanda писала, как правильно заполнить и сдать декларацию по форме 910.
Статья обновлена 03.03.2025.
