Налоги для самозанятых в Казахстане в 2025 году

С 2019 года самозанятые в Казахстане вносили единый совокупный платеж (ЕСП), который значительно упрощал вовлечение этой категории граждан в налоговое поле. С 2024 года ЕСП отменен. Рассказываем, какие налоги теперь должны платить самозанятые.

Какие налоги для самозанятых в Казахстане

В первую очередь разберемся, кто такие самозанятые. Согласно налоговому законодательству РК, таковыми считаются физические лица, которые работают самостоятельно, без найма сотрудников. Их доход – предоставление личных услуг (репетиторство, макияж, маникюр и так далее) и товаров собственного производства (например, овощи со своего участка или молочная продукция от своей коровы).

После отмены ЕСП самозанятые обязаны регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Соответственно, платить они должны следующие налоги:

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10% от дохода;

• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – 5% от дохода, но не меньше, чем 5% от 1,4 минимальной заработной платы, что составляет 5 950 тенге;

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от дохода (или от МЗП, что составляет 8 500 тенге);

• Социальные отчисления (СО) в размере 3,5% от дохода (или же от МЗП, минимум 2 975 тенге).

Стоит отметить, что работать без регистрации в качестве ИП нельзя – это грозит штрафами за неуплату налогов и незаконную предпринимательскую деятельность.

Специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых

Для упрощения работы ИП в Казахстане действует несколько вариантов специальных налоговых режимов.

СНР на основе патента

• Подходит для ИП без наемных работников;

• Запрещена деятельность в ряде сфер типа производства подакцизных товаров или агентских услуг;

• Хороший вариант для тех, кто сдает жилье или занимается ремонтом по вызову;

• Патент выдается на срок от одного до 12 месяцев;

• ИПН составляет 1% от прогнозируемого дохода за период действия патента;

• Особенность – оплата налогов до начала деятельности;

• ОПВ – 10% от дохода, минимум 8 500 тенге в месяц;

• ВОСМС – 5 950 тенге в месяц;

• СО ­– 3,5% от дохода, минимум 2 975 тенге в месяц.

СНР с использованием мобильного приложения

• Подходит для ИП без сотрудников, допустимы 32 вида деятельности;

• Вариант для репетиторов, фрилансеров, строителей-ремонтников и так далее;

• ИПН – 1% от дохода;

• ОПВ – 10% от дохода, минимум 8 500 тенге в месяц;

• ВОСМС – 5 950 тенге в месяц;

• СО – 3,5% от дохода, минимум 2 975 тенге в месяц;

• В отличие от СНР по патенту, не нужно платить вперед – уплата налогов производится по итогам каждого месяца.

Условия применения СНР: кто может воспользоваться

СНР с использованием мобильного приложения разрешен для следующих категорий самозанятых:

• штукатурные работы;

• столярные и плотницкие работы;

• работы по покрытию полов и облицовке стен;

• малярные и стекольные работы;

• деятельность такси;

• грузовые перевозки автомобильным транспортом;

• управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;

• деятельность в области фотографии;

• переводческое (устное и письменное) дело;

• сдача в имущественный наем (аренду);

• сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;

• прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;

• прокат видеозаписей и дисков;

• прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;

• сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;

• сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;

• услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;

• услуги образования в сфере культуры;

• услуги в области прочего образования;

• вспомогательные образовательные услуги;

• деятельность в области искусства;

• ремонт компьютеров и периферийного оборудования;

• ремонт коммуникационного оборудования;

• ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;

• парикмахерские услуги;

• маникюр и педикюр;

• ветеринарные услуги;

• услуги по обработке земельных участков;

• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

• услуги носильщиков на рынках, вокзалах;

• изготовление и ремонт музыкальных инструментов;

• выпас домашних животных;

• курьерская доставка, за исключением услуг по доставке почтовых отправлений.

Ставки и лимиты доходов в рамках СНР

Применение СНР ограничено по объему доходов:

• СНР на основе патента и с использованием приложения – до 3 528 МРП (13 872 096 тенге в 2025 году);

• СНР на основе упрощенной декларации с числом сотрудников до 30 человек – до 24 038 МРП (94 517 416 тенге в 2025 году);

• Использование фиксированного вычета – ИП с числом сотрудников до 50 человек и годовым доходом до 144 184 МРП (567 171 488 тенге).

Процедура регистрации и уплаты налогов через мобильные приложения

• Регистрация ИП через e-Salyq Business (по ИИН или ЭЦП, без посещения налоговых органов);

• Учет доходов и выдача чеков также через приложение (заменяет ККМ);

• Расчет ИПН и соцплатежей до 15-го числа следующего месяца, оплата до 25-го;

• Платить можно как через e-Salyq Business, так и через онлайн-банкинги и кассы банков;

• Дополнительная отчетность не требуется, налоговые органы получают данные в автоматическом режиме.

Преимущества нового режима для самозанятых

• Максимально низкая ставка ИПН ­– 1% против стандартных 10%;

• Не нужно подавать декларации, сдавать отчеты, подключать бухгалтера;

• Полноценное участие в системе медицинского страхования и социального страхования – то есть, получение медицинской помощи, пособия при выходе в декрет, возможность подать заявление на пособие по безработице в случае необходимости.

О чем важно помнить

• Возможно, с 2026 года вновь начнет работать система ЕСП, но пока для самостоятельной занятости нужно регистрироваться в качестве ИП;

• Неуплата ИПН наказывается штрафом в размере 15% от неуплаченных налогов;

• За незаконную деятельность без регистрации ИП предусмотрен штраф до 15 МРП (58 980 тенге) или судебное разбирательство;

• С 2024 года в Казахстане действует всеобщее декларирование доходов, потому ИП и их супруги должны подавать декларации;

• В ближайшее время налоговые органы начнут проверять мобильные переводы ИП, чтобы те не могли занижать реальную сумму доходов и тем самым укрываться от уплаты налогов.