Кто платит налог на землю?
Плательщиками земельного налога являются лица, которые владеют земельными участками не только на праве собственности, но и на праве постоянного и безвозмездного временного пользования.
При этом важно знать, что налог рассчитывается отдельно по каждому земельному участку.
Физические лица, владеющие участками, не должны производить расчет самостоятельно – за них это сделают сотрудники Комитета государственных доходов (КГД).
Юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), использующие землю для бизнеса, обязаны исчислять сумму налога к уплате самостоятельно.
Обратите внимание: владельцы квартир в многоквартирных домах освобождены от уплаты земельного налога.
От чего зависит размер налога
Размер земельного налога зависит от нескольких факторов:
- категория земли (земли населенных пунктов, сельскохозяйственные земли, земли для промышленности и транспорта);
- площадь участка;
- регион/тип населенного пункта (в городах республиканского значения ставки выше, чем в районных центрах и селах);
- статус плательщика (физлицо или юрлицо).
Налог исчисляется путем умножения ставки на количество квадратных метров (для земель населенных пунктов) или на количество гектаров (для сельхозземель).
Базовые ставки на земли населенных пунктов регулируются статьей 505 Налогового Кодекса РК. В 2025 году самая высокая ставка установлена для Алматы – 28,95 тенге/м², а меньше всего за землю платят жители сел – 0,48 тенге/м².
Таким образом в Алматы налог за участок без жилых строений в семь соток (700 м²) составит 20 265 тенге, а в сельской местности за такой же участок нужно платить всего 336 тенге в год.
Земли, занятые жилищным фондом
Земля, занятая жилищным фондом (включая строения и сооружения при нем), облагается земельным налогом по специальным, значительно пониженным базовым ставкам.
Для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения:
- На площадь до 1000 квадратных метров включительно применяется самая низкая базовая ставка – 0,20 тенге за квадратный метр.
- На площадь, превышающую 1000 квадратных метров, базовая ставка составляет 6,00 тенге за квадратный метр.
Для остальных населенных пунктов:
- На площадь до 5000 квадратных метров включительно также применяется ставка 0,20 тенге за квадратный метр.
- На площадь, превышающую 5000 квадратных метров, базовая ставка составляет 1,00 тенге за квадратный метр.
Сроки уплаты для физлиц
Физические лица должны уплатить земельный налог до 1 октября года, следующего за отчетным периодом. Органы госдоходов самостоятельно рассчитывают сумму налога и направляют физлицам уведомления.
Физлица могут оплатить налоги следующими способами:
- Через кассы или мобильные приложения банков второго уровня.
- В отделениях АО «Казпочта» или через платежные терминалы.
- Через портал электронного правительства Egov.kz или Кабинет налогоплательщика.
Сроки уплаты для предпринимателей
Юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), за исключением ИП на СНР для субъектов малого бизнеса, уплачивают земельный налог авансовыми платежами ежеквартально равными долями:
- не позднее 25 февраля;
- не позднее 25 мая;
- не позднее 25 августа;
- не позднее 25 ноября.
При этом окончательный расчет и уплата налога производится не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период (31 марта года, следующего за отчетным, то есть до 10 апреля). ИП на спецрежиме уплачивают налог также не позднее десяти календарных дней после срока представления декларации.
Сельскохозяйственные угодья
Налог на земли сельскохозяйственного назначения имеет свою специфику и зависит от качества почвы и зоны расположения участка.
Главным фактором, определяющим размер налога на сельхозземли, является баллы бонитета – показатель плодородия почвы.
Шкала бонитета варьируется от 0 (непригодные земли) до 100 (самые плодородные черноземы).
Чем выше балл бонитета, тем выше кадастровая стоимость земли и, соответственно, выше налоговая ставка.
Как исчисляется налог
Налог на сельхозземли устанавливается в расчете на один гектар и дифференцируется по качеству почв.
Налог=Площадь участка (га)×Базовая ставка за 1 га.
Таблица базовых ставок для сельхозземель доступна по ссылке.
Обратите внимание: неиспользуемые по назначению сельскохозяйственные земли облагаются двадцатикратным налогом.
Начисление пени
В случае пропуска установленного срока уплаты налога, за каждый день просрочки будет начисляться пеня.
Пеня за просрочку налогового платежа начисляется в размере, равном 1,25-кратной базовой ставке.
При базовой ставке в 18,00% (октябрь 2025 года) коэффициент, влияющий на пеню, составит 22,50% годовых.
То есть при просрочке в 20 тысяч тенге пеня составит около 12 тенге ежедневно.
