Налог на имущество

Налог на имущество в Казахстане — это обязательный платеж, который физические и юридические лица уплачивают за владение определенными объектами на территории Республики Казахстан. 

Объекты налогообложения

Налог на имущество объединяет два налога: налог на недвижимость и налог на землю. 

• Недвижимость. Это не только жилье, но также помещения, гаражи, дачные постройки и другие строения, находящиеся в собственности.
• Земельные участки. Однако не все участки подлежат налогообложению. Например, земли общего пользования (парки, улицы, дороги) не облагаются налогом.

Расчет налога на имущество:

Налог на имущество рассчитывается на основе стоимости объекта налогообложения. Для физических лиц специалисты налоговой службы проводят расчет до 1 июля следующего года (например, налог за 2023 год будет рассчитан до 1 июля 2024 года).

Сумма налога зависит от стоимости имущества и применяемых ставок.

Существующие ставки налога

Для физических лиц ставки налога на имущество включают:

• 0,05% от стоимости объектов налогообложения до 2 000 000 тенге.
• 1 000 тенге + 0,08% с суммы, превышающей 2 000 000 тенге, если стоимость объектов налогообложения составляет от 2 000 000 до 4 000 000 тенге.
• И так далее, с увеличением ставки по мере роста стоимости имущества.

Важно отметить, что налоговые ставки и порядок расчета могут различаться в зависимости от режима налогообложения (общеустановленный режим или упрощенный режим) и типа организации (ТОО, ИП и т. д.). Для примера возьмем ТОО на общеустановленном режиме.

Предположим, у вашего ТОО есть здание, которое находится в собственности.На 1 января 2022 года балансовая стоимость здания составляет 30 000 000 тенге: 

• Сначала рассчитаем сумму налога на 1 января 2022 года: 30 000 000 * 1,5% = 450 000 тенге. 
• Затем разобьем эту сумму на четыре части, чтобы рассчитать текущие платежи: 450 000 / 4 = 112 500 тенге.
• Теперь оплату следует производить равными частями в четыре этапа: до 25 февраля, до 25 мая, до 25 августа, до 25 ноября.

Льготы по налогу и порядок предоставления

Налоговые льготы — это важный инструмент, который помогает поддерживать различные категории налогоплательщиков и стимулировать определенные сферы экономики.

Налоговые льготы определяются законодательством Республики Казахстан. Они могут быть предоставлены различным категориям налогоплательщиков, включая социально уязвимые слои населения, а также предпринимателей и инвесторов в определенных сферах.

Льготы для местных производителей. Местные производители, занимающиеся сельскохозяйственной продукцией, могут получить налоговые льготы. Это включает юридические лица, крестьянские или фермерские хозяйства, занимающиеся растениеводством, животноводством, птицеводством, пчеловодством и рыболовством.

Предприниматели, выбравшие специальный налоговый режим, могут уменьшить на 70% сумму следующих налогов: 

• корпоративный или индивидуальный подоходный налог;
• социальный налог;
• налог на имущество и транспортные средства.

Льготы для инвесторов. Инвестиционные приоритетные проекты, которые создают новые производства, могут получить освобождение от следующих налогов: 

• корпоративный подоходный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество.

Эти проекты реализуются в специальных экономических зонах, где также предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) на импорт сырья и материалов в рамках инвестиционного контракта.

Льготы в Специальных Экономических Зонах (СЭЗ). Участники СЭЗ освобождаются от уплаты следующих налогов:

• корпоративный подоходный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество;
• НДС на импортные товары;
• импортные таможенные пошлины;
• арендная плата за землю.

Как узнать о начислении налога на имущество

Вы можете узнать размер налога на имущество через:

• Сайт налоговой службы (например, на сайте nalog.integro.kz);
• Портал Электронного правительства;
• В офисе налоговой службы;
• Через интернет-банкинг банков второго уровня (если доступно).

Порядок уплаты

Налоговый период и сроки уплаты:

• Налоговые выплаты начисляются ежегодно до 1 июля.
• Плату за имущество необходимо внести до истечения налогового периода.
• Начисление производится с учетом приобретения до первого января предыдущего года. Если имущество находится в собственности менее календарного года, то высчитывается фактическое время владения гражданином РК.

Плательщики налога на имущество

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения.

Объектами обложения налогом на имущество физических лиц являются:

• Жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.
• Земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности.