Что изменится в Налоговом кодексе Казахстана в 2025 году

В 2025 году в Казахстане ожидается принятие нового Налогового кодекса, обсуждение проекта которого длилось несколько лет. Как новый свод налоговых правил повлияет на рядовых казахстанцев и бизнес – в нашем материале.

Когда вступит в силу новый Налоговый кодекс РК

Принятие нового Кодекса планируется в июне-июле 2025 года, основная часть новшеств вступит в силу в 2026 году. Между тем ряд нововведений уже начал действовать с 1 января 2025 года.

Если говорить о концепции Налогового кодекса, то в нем предполагается коренная смена парадигмы – в центре внимания оказывается не налоговая политика, а налоговое администрирование как сервисная модель взаимодействия Комитета госдоходов с налогоплательщиками.

Кроме того, намечено продолжение цифровизации общения с налоговой, когда большую часть операций станет возможным осуществлять через мобильные приложения КГД и банков.

Что изменится в Налоговом кодексе в 2025 году

Повышение МРП

Базовое (и, по сути, ежегодное) изменение касается роста минимального расчетного показателя (МРП) с 3 692 до 3 932 тенге. Соответственно, растут суммы налогов и штрафов, исчисляемые в зависимости от МРП: это касается социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Повышение социальных отчислений

Также с 2025 года работодатели обязаны делать социальные отчисления и за работников, предоставляющих услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Ранее от этих взносов работодатели были освобождены.

Выросли ставки социальных платежей:

• Социальные отчисления – с 3,5% до 5%;
• Социальный налог – с 9,5% до 11%;
• Обязательные пенсионные взносы работодателя – с 1,5% до 2,5%
• Ставка обязательных пенсионных взносов работников в составе единого платежа составит – 10,5%;
• Ставка социальных отчислений - 18,9%;
• Общая ставка единого платежа – 23,8% вместо текущих 21,5%.

Сохраняется порядок уплаты НДС на импорт методом зачета с оптимизацией перечня товаров.

Новшества в Налоговом кодексе, которые перенесли на 2026 год

Между тем большая часть налоговых нововведений вступит в силу со следующего года. Среди них есть такие нормы:

• Пересмотр специальных налоговых режимов, включая введение новых режимов для малого бизнеса и самозанятых, а также упразднение некоторых существующих режимов, перенесен на 2026 год;
• Изменения в налоговых ставках, такие как повышение КПН для банковского сектора и игорного бизнеса;
• Сокращение налоговой отчетности на 30% и отмена ряда расчетов и деклараций;
• Планируется ввести повышенное налогообложение дорогостоящего имущества – так называемый налог на роскошь. Налог будет взиматься при условии, если совокупная стоимость всех объектов собственности физлица превысит 130 000 МРП;
• Ожидается введение двухступенчатой шкалы ставок индивидуального подоходного налога (ИПН). Так, зарплаты до 40 млн тенге будут по-прежнему облагаться ставкой в 10%, выше 40 млн тенге – ставкой 15%;
• Будут внедрены комбинированные ставки акцизов на алкогольную продукцию, которые будут исчисляться в зависимости от доли спирта;
• Новшества будут касаться и блокировки счетов при наличии налоговой задолженности: заблокируют не все деньги на счет, а только в пределах задолженности;
• При налоговой задолженности до 1600 МРП должники получат возможность рассрочки на 12 месяцев без залога;
• Проработан набор налоговых привилегий, включая освобождение от некоторых штрафов и проверок, увеличение сроков рассрочки, сокращение пени, упрощенный возврат НДС.