30 МРП вместо 14 МРП с 2025 года: Новые налоговые вычеты в Казахстане

С 1 января 2025 года в Казахстане вступили в силу значительные изменения в системе налоговых вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Рассказываем подробнее в нашем материале.

Новые размеры стандартных налоговых вычетов с 2025 года

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база дохода физического лица перед расчетом ИПН. Это позволяет снизить сумму налога, удерживаемого с доходов, таких как заработная плата или доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Вычеты являются своего рода государственной поддержкой, направленной на снижение налоговой нагрузки для граждан.

Согласно обновлениям Налогового кодекса Республики Казахстан, стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП, который ранее применялся ежемесячно, будет отменен. Вместо него вводится единый базовый налоговый вычет в размере 30 МРП в месяц, что составляет 360 МРП за год. Новшество начнет работать с принятием нового Налогового кодекса, которое ожидается уже в июле.

Поясним: до 2025 года стандартный налоговый вычет составлял 14 МРП (месячный расчетный показатель) в месяц, что в 2025 году при МРП в размере 3 932 тенге эквивалентно 55 048 тенге. С 1 января 2025 года этот вычет увеличивается до 30 МРП в месяц, что составляет 117 960 тенге (при МРП 3 932 тенге).

Кому и как применять новый вычет по ИПН 30 МРП

Заявленная замены вычета с 14 МРП на 30 МРП — упрощение механизма применения налоговых вычетов. Ранее налогоплательщикам, желающим воспользоваться дополнительными вычетами (например, на обучение, медицину, ипотеку или для многодетных семей), требовалось собирать и хранить подтверждающие документы, а также, в некоторых случаях, подавать декларацию о доходах. 

Новый подход предусматривает введение единого базового вычета в размере 30 МРП для всех категорий граждан без необходимости предоставления дополнительных документов, что снижает административную нагрузку как на налогоплательщиков, так и на налоговые органы.

Особенности для разных категорий налогоплательщиков

С одной стороны, увеличение размера вычета до 30 МРП направлено на повышение реальных доходов граждан. Так, это означает, что налогооблагаемая база для расчета ИПН уменьшится. Например, для работника с заработной платой 200 000 тенге ранее налогооблагаемая база составляла 200 000 – 55 048 = 144 952 тенге, а ИПН равнялся 14 495 тенге. С новым вычетом налогооблагаемая база составит 200 000 – 117 960 = 82 040 тенге, а ИПН снизится до 8 204 тенге. Таким образом, работник получит дополнительно 6 291 тенге в месяц.

Кроме того, работники с низкооплачиваемым трудом (до 30 МРП в месяц ­– 117 960 тенге в 2025 году) будут полностью освобождены от уплаты ИПН, так как их налогооблагаемая база станет равной нулю. Это особенно актуально для тех, чья заработная плата близка к минимальной.

При этом есть и минусы: вместе с увеличением базового вычета отменяются некоторые дополнительные вычеты, такие как вычеты на обучение, медицину, ипотеку и для многодетных семей. Это может негативно сказаться на тех, кто ранее пользовался вычетами, превышающими 30 МРП в месяц (например, вычет в размере 882 МРП для родителей детей с инвалидностью). 

Кроме того, немало трудностей ждет бухгалтеров, так как изменение вступит в силу ретроспективно, то есть начнет действовать задним числом. Следовательно, это означает необходимость перерасчета ИПН за период с начала года до момента вступления закона в силу. Работодателям и бухгалтерам придется пересчитать налоги и, возможно, доплатить работникам разницу, связанную с увеличением вычета. Например, для работника с доходом 200 000 тенге за каждый месяц потребуется доплата в размере 6 291 тенге.

Пошаговая инструкция по подаче заявления

• Работники должны предоставить работодателю заявление в произвольной форме о применении налогового вычета. Если заявление уже подавалось в 2024 году для вычета 14 МРП, повторное предоставление не требуется, если работник продолжает работать у того же работодателя;
• Если трудовые отношения с работником прекращены, налоговый агент может применить вычет 30 МРП за период с 1 января 2025 года, если заявление было подано в течение этого периода. В противном случае стандартный вычет применяется автоматически, если не требуется дополнительных документов;
• Новый вычет в размере 30 МРП не требует предоставления подтверждающих документов, что упрощает процесс как для работников, так и для работодателей. Это особенно удобно для тех, кто ранее не мог воспользоваться вычетами из-за отсутствия необходимых справок или сложностей с подачей декларации.

О чем важно помнить

• Ретроспективное введение вычета требует от бухгалтеров значительных усилий по пересчету ИПН за период с января 2025 года. Это может быть особенно трудоемким для организаций с большим количеством сотрудников или тех, где часть работников уже уволилась;
• Отмена дополнительных вычетов может привести к увеличению налоговой нагрузки для некоторых групп населения;
• Новый вычет позволит увеличить чистый доход работников, особенно тех, чья заработная плата близка к минимальной. Однако ретроспективное введение изменений и отмена других вычетов создают определенные вызовы, включая необходимость перерасчета зарплат и потенциальное увеличение налоговой нагрузки для некоторых категорий граждан.