Социальные отчисления в Казахстане 2025: расчет, ставки и сроки уплаты

Что такое социальные отчисления

Социальные отчисления – это деньги, которые уплачиваются в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).

Социальному страхованию не подлежат физлица-пенсионеры. Поэтому за сотрудников или ИП пенсионного возраста соцотчисления не уплачиваются. Такая необходимость отсутствует и для иностранцев-нерезидентов Казахстана из стран, не входящих в ЕАЭС.

Законодательная основа

Существует два нормативно-правовых акта, которые регулируют исчисление и уплату социальных отчислений. Это Социальный кодекс РК № 224-VII и Приказ Заместителя ПМ – МТиСЗН РК «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере» № 229.

Кто обязан платить социальные отчисления

Социальные отчисления перечисляют: 

• за работников по трудовому договору (уплачивает работодатель за счет собственных средств, средства не удерживаются с зарплаты сотрудника); 
• индивидуальными предпринимателями (платит сам за себя); 
• лицами, занимающихся частной практикой; 
• физическими лицами, получающим зарплату по договорам ГПХ.

Категория	Ставка	Доход	Предел дохода	Как рассчитать	За чей счет уплачивается	Кто должен перечислять
Работник по трудовому договору	5%	Все доходы по трудовому договору (в денежной форме, в натуральной форме, в виде материальной выгоды).	От 1 до 7 МЗП.	(Доход работника – ОПВ) * 5%.	За счет работодателя	Работодатель
Работник по договору ГПХ	5%	Сумма заработка, получаемого по договору ГПХ.	От 1 до 7 МЗП.	(Доход физлица по ГПХ - ОПВ) * 5%.	За счет физлица по ГПХ	Налоговый агент
ИП в свою пользу	5%	Определяется самостоятельно. Равняется доходу для ОПВ.	От 1 до 7 МЗП. Если дохода нет – соцотчисления не нужно платить.	(Доход ИП – ОПВ) * 5%.	За счет ИП	ИП

Порядок и сроки уплаты социальных отчислений

Социальные отчисления как за работника по трудовому договору, так и за физлицо по договору ГПХ или за предпринимателя, уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Особенности для разных категорий плательщиков

Работники

Граждане, которые работают в Казахстане по трудовому договору, являются участниками системы социального страхования. Социальные отчисления уплачиваются в пользу работников, но за счет работодателя. Перечисления за работника делает тоже работодатель, с зарплаты сотрудника эти средства не вычитаются.

Ежемесячно соцотчисления рассчитываются по ставке 5% (с 2025 года) от заработка работника. При расчете из дохода вычитаются обязательные пенсионные взносы работника (ОПВ). Доход для исчисления СО ограничен пределом – от 1 до 7 МЗП. 1 МЗП в 2025 году = 85 000 тенге.

Если ежемесячная зарплата меньше или больше этого показателя, расчет производится исходя из минимального или максимального значения предела дохода. Соцотчисления за работников перечисляются до 25 числа месяца, следующего за отчетным. За каждый день просрочки может назначаться пеня.

Индивидуальные предприниматели

ИП делают соцотчисления в свою пользу самостоятельно. Ставка такая же – 5 %.Средства уплачиваются с дохода, который предприниматель устанавливает для себя самостоятельно. При этом доход, установленный для расчета СО, должен равняться доходу для обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и не превышать фактический «налоговый» доход.

При расчете социальных отчислений, размер дохода уменьшается на размер ОПВ бизнесмена. К доходу применяются такие же рамки – от 1 до 7 МЗП. Если доход меньше или больше, расчет нужно делать с ограничением на пределы. Срок уплаты такой же как и для работников – до 25 числа месяца.

Если за месяц предприниматель ничего не заработал, значит за этот период он не должен уплачивать соцотчисления.

Лица, работающие по договорам ГПХ

С 2025 года обязанность по уплате соцотчислений стала распространяться на физлица, которые работают по договорам ГПХ. Соцотчисления рассчитываются с суммы дохода по договору ГПХ, кроме доходов, с которых не уплачиваются СО. При расчете сумма дохода уменьшается на сумму ОПВ. Ставка также составляет 5%, пределы те же – от 1 до 7 МЗП. Срок уплаты – до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Штрафы за нарушение

За каждый день просрочки уплаты социальных отчислений начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК.

Социальные отчисления: что важно помнить

Социальные отчисления в Казахстане уплачиваются в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) и обязательны для работников по трудовому договору, физлиц по ГПХ и индивидуальных предпринимателей.

За сотрудников, которые работают по трудовому договору, отчисления производит работодатель, для работников по ГПХ – налоговый агент, за ИП – он самостоятельно.

С 2025 года ставка составляет 5%. Уплата производится до 25 числа каждого месяца. Несвоевременное перечисление влечет начисление пени в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК.

На финансовом маркетплейсе MoneyPanda можно бесплатно сравнить предложения от разных МФО и выбрать самый выгодный микрозайм.