Почему предприниматели переходят на розничный налог?
Предприниматели на общеустановленном режиме (ОУР), который является самым требовательным, переходят на розничный налог для снижения налоговой ставки и уменьшения объема отчетности.
Те, кто применяет упрощенку (СНР на основе упрощенной декларации) со ставкой 3% с дохода, переходят на розничный налог, поскольку он имеет более высокие лимиты по доходу (600 000 МРП) и численности работников (до 200 человек). Это позволяет бизнесу расти, не опасаясь принудительного перехода на ОУР.
Обратите внимание: ставка розничного налога составляет 4% по доходам от реализации физическим лицам и 8% – юридическим лицам и ИП, которые относят расходы на вычеты. При этом местные маслихаты вправе снижать ставку 4% до 2%.
Таким образом, розничный налог предлагает максимально высокие лимиты для СНР (до 600 000 МРП и 200 человек) и снижение налоговой ставки, что делает его привлекательным для расширяющихся субъектов малого и среднего бизнеса.
Условия для применения розничного налога
Для перехода на СНР розничного налога бизнес должен соответствовать трем критериям:
- Среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек.
- Доход за календарный год не превышает 600 000 МРП.
- Осуществление деятельности, включенной в перечень видов деятельности, определенный Правительством РК для СНР розничного налога.
Как перейти на розничный налог
Переход на СНР розничного налога осуществляется путем подачи уведомления о применяемом режиме налогообложения в налоговый орган.
Шаг 1. Снятие с учета по НДС
Если вы являетесь плательщиком НДС, вам необходимо сняться с учета:
- Подайте налоговое заявление о регистрационном учете по НДС.
- Сдайте ликвидационную форму 300.00 (декларация по НДС).
- Снятие с учета и подача заявления должны быть осуществлены не позднее 5 рабочих дней до начала применения СНР розничного налога.
- Уплатить НДС нужно не позднее 10 календарных дней со дня представления ликвидационной декларации.
Шаг 2. Подача уведомления о смене налогового режима
Подайте в налоговый орган уведомление о применяемом режиме налогообложения на бумажном носителе или в электронной форме (для неплательщиков НДС). Подача электронного уведомления происходит через портал КНП ИСНА.
Шаг 3. Дата начала применения СНР розничного налога
Для большинства случаев, датой начала применения СНР розничного налога будет первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено eведомление.
Можно ли переходить, не отработав год на ОУР?
Налоговый кодекс РК устанавливает ограничение: при переходе с СНР для субъектов малого бизнеса (патент, упрощенка, фиксированный вычет) на ОУР, следующий переход на спецрежим для субъектов малого бизнеса возможен только через один календарный год применения ОУР.
Но для перехода с ОУР на розничный налог (даже если ранее вы применяли упрощенку), отрабатывать год на ОУР не требуется.
Это позволяет компаниям, которые были вынуждены перейти на ОУР из-за превышения лимитов упрощенки, быстро снизить налоговую нагрузку.
Сдача отчетности при переходе
Если были на упрощенке, то декларация за период применения упрощенки сдается не позднее 15 августа за первое полугодие и не позднее 15 февраля – за второе полугодие.
Если были на ОУР, то декларация представляется как очередная в срок до 31 марта следующего года.
