Три формы постановки на учет
Согласно данным управления администрирования НДС, обновленное законодательство предусматривает три формы регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость:
- Добровольная. По желанию предпринимателя до достижения порога оборота.
- Обязательная. Для тех, чей годовой оборот превышает 10 000 МРП (около 43 млн тенге). Важно отметить, что это требование касается только тех, кто работает на общеустановленном режиме.
- Условная. Применяется к иностранным компаниям, которые продают товары онлайн или оказывают электронные услуги потребителям из Казахстана.
При этом четко определен круг лиц, которые не подлежат постановке на учет по НДС. В этот список вошли госучреждения, филиалы, физлица (не ИП), лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, медиаторы), а также налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы.
Выбор режима: СНР или НДС
Одно из самых существенных изменений коснется малого бизнеса. С 2026 года предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (например, «упрощенку»), не смогут быть плательщиками НДС.
Предельный годовой оборот для «упрощенки» установлен на уровне 600 000 МРП (около 2,6 млрд тенге), что позволяет работать без НДС.
Обратите внимание: если бизнесмену необходимо сохранить статус плательщика НДС, ему придется перейти на общеустановленный режим с 1 января 2026 года. Уведомление о переходе нужно подать до 1 марта 2026 года.
Тем, кто решит остаться на СНР, рекомендуется сняться с учета по НДС до конца 2025 года. Декларацию по форме 300.00 за IV квартал 2025 года необходимо сдать не позднее 16 февраля 2026 года.
Мониторинг и цифровые услуги
С 2026 года налоговые органы меняют подход к санкциям за нарушения. Принудительное снятие с учета по НДС отменяется. Вместо этого вводится механизм временной блокировки выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Блокировка произойдет, если система мониторинга выявит нарушения (например, отсутствие налогоплательщика по месту нахождения). На устранение недочетов бизнесу дается 30 рабочих дней после получения уведомления.
Кроме того, услуги КГД продолжают цифровизировать. Заявления по вопросам регистрации и снятия с учета по НДС подаются в электронном формате через «Кабинет налогоплательщика» или портал eGov.kz.
