НДС вырастет до 16%
Одно из самых резонансных нововведений коснется налога на добавленную стоимость. С 1 января 2026 года ставка НДС увеличивается с нынешних 12% до 16%.
Это изменение затронет и государственные закупки: все договоры будут исполняться с учетом новой ставки, даже если они были заключены ранее.
Помимо роста ставки, радикально меняются условия постановки на учет по НДС. Порог обязательной регистрации снижается в два раза – с 20 000 МРП до 10 000 МРП (около 43,2 млн тенге в ценах 2026 года). Это значит, что гораздо большему числу предпринимателей придется платить НДС.
Обратите внимание: совмещать специальные налоговые режимы (СНР) и НДС больше нельзя. Предприниматели должны сделать выбор: либо работать на «упрощенке» без НДС, либо переходить на общеустановленный режим, если статус плательщика НДС необходим для бизнеса.
Определиться и подать соответствующие уведомления нужно заранее – до 1 марта 2026 года.
Новые правила для малого бизнеса
Режим для самозанятых
Для граждан, работающих на себя, создаются максимально простые условия. Им больше не потребуется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Вводится единая ставка в размере 4%, которая полностью состоит из социальных платежей: пенсионных взносов, медицинского страхования и соцотчислений.
Индивидуальный подоходный налог при этом платить не нужно. Все обязательства можно будет исполнять через специальное мобильное приложение.
Обратите внимание: новшество касается и тех, кто работает через интернет-платформы (такси, доставка, биржи фриланса). Удержание и перечисление налогов за таких работников теперь будут производить сами операторы платформ, что снимает бюрократическую нагрузку с исполнителей.
Обновленная «упрощенка»
Предпринимателям на упрощенной декларации также предстоит работать по-новому. Ключевое изменение – запрет на уплату НДС.
Бизнес на «упрощенке» полностью освобождается от налога на добавленную стоимость и социального налога, но ставка единого налога составит 4%. Местные маслихаты получают право корректировать эту ставку в пределах 2% в зависимости от экономической ситуации в регионе.
Обратите внимание: для применения этого режима значительно расширен порог дохода – до 600 тысяч МРП (около 2,5–2,6 млрд тенге).
Кроме того, полностью снимаются ограничения по численности штата: можно нанимать столько сотрудников, сколько требуется. Отчетность нужно будет сдавать всего два раза в год.
Налог на транспорт: скидки для старых авто
С 2026 года при расчете налога на транспорт будут применяться понижающие коэффициенты.
- Для автомобилей возрастом от 10 до 20 лет сумма налога снижается на 30% (применяется коэффициент 0,7).
- Для машин старше 20 лет налог сокращается вдвое (коэффициент 0,5).
Обратите внимание: поскольку транспортный налог в Казахстане уплачивается за прошедший год, фактически платить меньше граждане начнут в 2027 году.
Также меняется подход к классификации: категория авто (например, джип или фургон) теперь определяется строго по категории прав (A, B, C, D), указанной в техпаспорте, а не по названию модели.
Налог на роскошь
Хотя официально термина «налог на роскошь» в кодексе нет, вводятся повышенные ставки для владельцев дорогостоящего имущества.
- Владельцы элитной недвижимости, совокупная стоимость которой превышает 450 миллионов тенге, будут платить 2% налога от суммы превышения этого лимита.
- При покупке автомобилей стоимостью свыше 75 миллионов тенге (18 000 МРП) вводится акциз в размере 10%.
- Акциз 10% предусмотрен для владельцев яхт и самолетов стоимостью более 100 миллионов тенге.
Обратите внимание: подорожают и вредные привычки премиум-класса. Вводится акциз 10% на элитный алкоголь стоимостью свыше 500 000 тенге за литр и на сигары дороже 10 000 тенге за штуку.
Изменения для аграриев и корпоративного сектора
В сельском хозяйстве упраздняется единый земельный налог как отдельное понятие. Крестьянские и фермерские хозяйства переходят на уплату ИПН, однако фактическая налоговая нагрузка не изменится, а льготы сохранятся.
Приятным бонусом для фермеров станет освобождение от налога на один пикап (легковой автомобиль с грузовой платформой) на одно хозяйство.
Ставка Корпоративного подоходного налога (КПН) остается стандартной – 20%, но для отдельных отраслей она дифференцируется:
- Для банковского сектора и игорного бизнеса налог повышается до 25%.
- Для социальной сферы (образование и медицина) вводится льготная ставка 5%.
- Для сельхозпроизводителей сохраняется ставка 3%.
Администрирование и контроль
Налоговые органы меняют тактику работы с должниками. Принудительное снятие с учета по НДС отменяется. Вместо этого вводится механизм временной блокировки выписки электронных счетов-фактур.
Если система мониторинга выявит нарушения, выписка счетов будет заблокирована, а на устранение недочетов бизнесу дадут 30 рабочих дней.
