Что такое упрощенка и кому она подходит?
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации – это максимально простая форма налогообложения для малого бизнеса. Главный плюс «упрощенки» в том, что налог платится с общего оборота или выручки, а не с чистой прибыли. Бизнесу не нужно подтверждать каждую копейку расходов, чтобы рассчитать основной налог.
Этот режим идеально подходит для сферы услуг, розничной торговли и небольших производств, где маржинальность позволяет платить фиксированный процент с продаж.
Условия применения упрощенки в 2026 году
Чтобы законно работать на упрощенном режиме, ТОО должно соответствовать определенным критериям. В 2026 году они выглядят так:
|
Критерий
|
Лимит
|
|
Предельный доход за год
|
600 000 МРП (2 595 000 000 тенге)
|
|
Численность работников
|
Без ограничений (лимит в 30 человек отменен)
|
|
Виды деятельности
|
Все виды деятельности, не входящие в перечень запрещенных для применения СНР
|
Обратите внимание: «упрощенка» не применяется к страховой деятельности, игорному бизнесу и некоторым видам аренды. С полным перечнем видов деятельности, по которым запрещено применение СНР на основе упрощенной декларации, можно ознакомиться по ссылке.
Главный налог ТОО: 4% с дохода
Основной налог, который платит ТОО на упрощенке, – это корпоративный подоходный налог (КПН). С 2026 года базовая ставка составляет 4%.
Этот налог рассчитывается от всей суммы денег, поступившей в кассу или на расчетный счет, без вычета затрат на аренду, закуп товара или коммунальные услуги.
Что изменилось?
- В отличие от старых правил, в 2026 году структура налога стала проще:Все 4% – это КПН. ТОО на упрощенке больше не являются плательщиками социального налога. Вернее, СН вшит в КПН, что должно упростить расчеты и отчетность.
- Региональные различия. Маслихаты получили право регулировать ставку. Они могут снизить ее до 2% или поднять до 6%. Поэтому перед расчетами обязательно уточните актуальную ставку в вашем регионе.
Налоги и платежи за работников
Помимо основного налога с оборота, ТОО обязано платить налоги и социальные платежи за каждого сотрудника, включая директора.
В 2026 году у работодателя есть выбор: считать каждый платеж отдельно (классический метод) или использовать Единый платеж. Рассмотрим подробнее каждый из вариантов.
Что платит работодатель из своего кармана
Эти суммы начисляются «сверху» оклада работника и являются расходом компании:
- Социальные отчисления: 5% от оклада.
- Отчисления на медстрахование (ООСМС): 3% от оклада.
- ОПВР (пенсионные взносы работодателя): 3,5% от оклада.
Что удерживается из зарплаты работника
Эти деньги вычитаются из начисленного оклада, то есть «на руки» человек получает меньше:
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 10%.
- Взносы на медстрахование (ВОСМС): 2%.
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН): 10%.
Обратите внимание: при расчете ИПН применяется налоговый вычет в размере 30 МРП (129 750 тенге), если сотрудник подал соответствующее заявление.
Таблица налогов и платежей за работника в 2026 году
|
Налог/платеж
|
Ставка
|
Кто платит
|
База для расчета
|
|
КПН (налог ТОО)
|
4%
|
ТОО
|
Весь доход (оборот)
|
|
ОПВ
|
10%
|
Работник
|
Оклад
|
|
ИПН
|
10%
|
Работник
|
Оклад - ОПВ - ВОСМС - 30 МРП
|
|
ВОСМС
|
2%
|
Работник
|
Оклад
|
|
СО
|
5%
|
Работодатель
|
Оклад - ОПВ
|
|
ООСМС
|
3%
|
Работодатель
|
Оклад
|
|
ОПВР
|
3,5%
|
Работодатель
|
Оклад
|
Единый платеж
В Казахстане существует альтернатива классическим налогам с зарплаты. Вместо того чтобы высчитывать 6 разных платежей и отправлять 6 разных платежек, предприниматель платит одну сумму, которую государство само распределяет по фондам. Это называется Единым платежом.
Главное о Едином платеже в 2026 году:
- Ставка: 24,8% от начисленного оклада (гросс).
- Что внутри: ИПН, ОПВ, ОПВР, Соцотчисления, ОСМС и ВОСМС.
- Для кого подходит: только для микро- и малого бизнеса на спецрежимах (включая упрощенку).
Обратите внимание: нельзя применять Единый платеж для сотрудников-нерезидентов.
Пошаговый пример расчета всех налогов
Рассчитаем нагрузку для ТОО на упрощенке за один месяц при следующих условиях:
- Доход ТОО за месяц: 3 000 000 тенге.
- В штате 1 сотрудник (директор) с окладом 180 000 тенге.
- Ставка КПН в регионе: 4%.
- Налоговый вычет (30 МРП): 129 750 тенге.
Шаг 1. Считаем налог с дохода ТОО
- 3 000 000 * 4% = 120 000 тенге (КПН).
Шаг 2. Считаем платежи с зарплаты (180 000 тенге)
- ОПВ: 180 000 * 10% = 18 000 тенге.
- ВОСМС: 180 000 * 2% = 3600 тенге.
- ИПН: (180 000 - 18 000 - 3600 - 129 750) * 10% = 2865 тенге.
- СО: (180 000 - 18 000) * 5% = 8100 тенге.
- ООСМС: 180 000 * 3% = 5400 тенге.
- ОПВР: 180 000 * 3,5% = 6300 тенге.
Шаг 3. Итоги
- Сотрудник получит на руки: 180 000 - 18 000 - 3600 - 2865 = 155 535 тенге.
- Работодатель дополнительно заплатит за него: 8 100 + 5 400 + 6 300 = 19 800 тенге.
- Итого налогов за месяц: 120 000 (КПН) + 19 800 (соцплатежи) + 24 465 (удержания) = 164 265 тенге.
Важно различать доход и прибыль. На СНР налог платится со всех денег, которые поступили в кассу или на счет (это и есть доход). Государство не учитывает расходы на аренду, закуп товара или зарплаты. Даже если по итогам месяца бизнес ушел «в минус», предприниматель все равно обязан заплатить 4% налога от суммы продаж.
Отчетность и сроки уплаты
Работая на упрощенном режиме, важно соблюдать календарь налогоплательщика. Это поможет избежать штрафов и начисления пени.
Какую отчетность сдавать?
Основной отчет – форма 910.00 (Упрощенная декларация). В ней отражаются доходы ТОО и все налоги за сотрудников. Если ТОО платит зарплату, также ежеквартально сдается форма 200.00.
Сроки сдачи и уплаты
- Декларация (910.00) сдается дважды в год: за I полугодие – до 15 августа, за II полугодие – до 15 февраля следующего года.
- Уплата КПН (4%). За I полугодие – до 25 августа. За II полугодие – до 25 февраля.
- Зарплатные налоги. Уплачиваются ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
FAQ: ответы на частые вопросы
Какие налоги платить, если у ТОО нет дохода в этом полугодии?
Налог с дохода (4%) будет равен нулю. Однако за работников (включая директора) необходимо ежемесячно платить социальные платежи (СО, ОСМС и др.), исходя из установленного минимального размера.
Что выгоднее: упрощенка или общеустановленный режим?
Упрощенка выгодна, если у вас мало подтвержденных расходов и высокая маржа. Если же ваш бизнес работает с низкой наценкой (например, оптовая торговля) и у вас много официальных затрат, ОУР может быть выгоднее, так как там налог 20% платится только с чистой прибыли.
Нужно ли ТОО на упрощенке платить НДС?
В 2026 году ТОО на упрощенке по умолчанию не платят НДС при реализации товаров и услуг внутри страны. Обязательство по НДС возникает только при импорте товаров или закупке услуг у нерезидентов (ставка 16%).
Что делать, если ТОО превысило лимит по доходу?
Если доход превысил 600 000 МРП, вы обязаны в течение 5 рабочих дней подать уведомление о переходе на общеустановленный режим. Датой начала работы на ОУР будет дата возникновения превышения.
