Что такое косвенный метод проверки доходов
Косвенный метод – это инструмент, который позволяет налоговым органам определять реальный доход гражданина не только по декларации, но и через анализ его расходов и имущества.
Простыми словами: если человек официально зарабатывает 300 000 тенге в месяц, но при этом купил квартиру за 50 миллионов и ездит на дорогом автомобиле, налоговая сможет проверить, откуда взялись деньги на такие покупки. Если траты превышают задекларированные доходы, органы государственных доходов могут пересчитать налоги исходя из фактических расходов.
Кого будут проверять в первую очередь
Косвенный метод применяется не ко всем подряд. Налоговики будут использовать его в конкретных случаях:
- Несоответствие доходов и расходов. Если официальные доходы в декларации значительно меньше, чем расходы на приобретение зарегистрированного имущества – квартир, домов, автомобилей.
- Нарушения в учете. Если гражданин нарушил правила учета или утратил подтверждающие документы.
- Незарегистрированная предпринимательская деятельность. Для физических лиц, которые фактически ведут бизнес, но официально не зарегистрированы как предприниматели и не платят соответствующие налоги.
Какие данные будут анализировать
При проверке по косвенному методу налоговые органы получат доступ к широкому спектру информации:
Финансовые данные:
- движение денежных средств на всех банковских счетах;
- история банковских транзакций.
Расходы гражданина:
- покупка недвижимости и автомобилей;
- траты на образование (свое и детей);
- медицинские услуги;
- страховые взносы;
- приобретение ценных бумаг и других активов.
Дополнительная информация:
- сведения о доходах и имуществе за рубежом;
- налоговая отчетность за предыдущие периоды;
- результаты предыдущих проверок;
- данные от государственных органов;
- информация от иностранных компетентных структур.
Как будут определять стоимость имущества
Если у человека нет документов, подтверждающих стоимость приобретенного имущества, налоговая служба будет использовать рыночную цену. Для этого привлекут независимых оценщиков, которые определят реальную стоимость недвижимости, автомобилей или других активов.
