1. Что такое «предварительная сумма налоговых вычетов»?
Это сумма, на которую физлицо планирует уменьшить свой налогооблагаемый доход при расчете ИПН за 2025 год.
Если у вас есть траты на медицину, учебу или ипотеку, вы можете подать заявление работодателю о применении этого вычета. Лимит составляет 282 МРП (1 108 824 тенге в 2025 году).
Обратите внимание: тот, кто воспользовался этим правом, обязан сдать декларацию (форма 270.00) до 15 сентября 2026 года и приложить подтверждающие документы.
2. Какие условия для применения налогового вычета для многодетной семьи?
Вычет доступен семьям, где на 1 января 2025 года воспитывается четверо и более детей младше 18 лет.
Общий размер льготы составляет 282 МРП в год. Ее можно разделить между родителями (по 11,75 МРП в месяц каждому) или применить полностью одному родителю (23,5 МРП).
Оформить вычет можно через работодателя или самостоятельно при подаче декларации о доходах.
3. Будут ли освобождаться от обложения ИПН единовременные пенсионные выплаты?
С 1 января 2026 года налог (ИПН) с пенсионных излишков убирается полностью:
- Для новых выплат, которые будут производиться с 2026 года.
- Для старых выплат (полученных до 2026 года), по которым люди выбрали отсрочку уплаты налога. Эти долги по налогу будут списаны.
4. Каков период на праве собственности имущества для имущественного дохода?
С 1 января 2026 года ужесточаются правила безналоговой продажи недвижимости, гаражей, дач и участков.
Чтобы продать объект без уплаты налога на прирост стоимости, нужно владеть им более двух лет.
Обратите внимание: если вы купили недвижимость до 2026 года, для вас сохраняется старое правило – для продажи без налога достаточно владеть имуществом более 1 года.
5. Как определяется имущественный доход при выбытии ценных бумаг?
Доход считается по каждой операции продажи. Общий итог подводится суммированием всех прибылей и убытков. Если итоговый результат положительный – это доход, с которого платится налог. Если результат ноль или убыток – налог платить не нужно.
Обратите внимание: ценные бумаги списываются в порядке их приобретения, а комиссии брокера можно включить в стоимость покупки, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу.
6. В каких случаях можно получить освобождение от НДС при реализации жилья в 2026 году?
Продажа жилого дома (или его части) не будет облагаться НДС, только если строительство началось или дом был сдан в эксплуатацию до наступления 2026 года.
Датой начала стройки считается дата, указанная в официальном Уведомлении о начале строительно-монтажных работ.
7. Что такое отметка суммы НДС, относимой в зачет по ЭСФ?
Это новая процедура: плательщик НДС должен войти в систему электронных счетов-фактур и отметить суммы налога, которые он берет в зачет.
Обратите внимание: сделать это нужно до того, как будет сдана основная Декларация по НДС (форма 300.00).
8. Каков срок представления Декларации по НДС (форма 300.00) с 2026 года?
Меняются сроки отчетности. С 2026 года декларацию нужно сдавать в промежутке: не раньше 15 числа месяца, следующего за отчетным, и не позднее 15 числа второго месяца.
9. Каков период зачета НДС в 2026 году?
Правила определения даты зачета зависят от типа операции:
- Покупки товаров/услуг внутри РК – по дате их фактического получения.
- Импорт из третьих стран – по дате выпуска товара.
- Импорт из стран ЕАЭС – по дате уплаты налога на импорт.
- Услуги нерезидентов – по дате выписки ЭСФ.
10. Когда выписывается ЭСФ по НДС за нерезидента?
Если вы покупаете услуги у зарубежной компании (нерезидента), выписать электронный счет-фактуру нужно после уплаты НДС за этого нерезидента в бюджет. На это дается не более 5 календарных дней с момента уплаты.
